La Agencia Tributaria ha publicado en el BOE las Directrices Generales del Plan Anual de Control Tributario y Aduanero 2026, documento que establece las principales líneas de actuación en materia de prevención y lucha contra el fraude fiscal.
Entre las prioridades del plan para este año destacan el refuerzo del control del negocio digital, la detección de rentas y patrimonios ocultos y la lucha contra la economía sumergida, apoyándose en el uso de nueva información financiera disponible para la Administración.
El plan también contempla actuaciones específicas en ámbitos como el sector inmobiliario, el comercio electrónico, las criptomonedas, los grandes patrimonios o los entramados de facturación irregular.
Más información financiera para reforzar el control
Una de las novedades del Plan de Control 2026 es la incorporación de nuevas declaraciones informativas en el ámbito financiero, que ampliarán la información disponible para la Agencia Tributaria sobre los flujos económicos de los contribuyentes.
A la información ya disponible —procedente de los proveedores de servicios de pago sobre pagos transfronterizos y de las plataformas de comercio electrónico en el marco de la directiva DAC7— se sumarán nuevos datos que permitirán mejorar la detección del fraude.
Entre otras utilidades, la Agencia Tributaria contará con información mensual sobre cobros con tarjeta, lo que facilitará el control de posibles ocultaciones de actividades empresariales o profesionales.
Asimismo, la información mensualizada sobre titularidades de cuentas financieras permitirá detectar con mayor rapidez el uso de sociedades pantalla y otras entidades instrumentales utilizadas en tramas de fraude del IVA.
Además, disponer de información sobre cuentas financieras y cobros permitirá mejorar la investigación recaudatoria de flujos financieros, así como la adopción de medidas cautelares y embargos de cuentas o terminales de pago.
Vigilancia sobre cuentas en neobancos y comercio electrónico
La Agencia Tributaria también utilizará la nueva información financiera para reforzar el control sobre el uso de cuentas en entidades financieras digitales o “neobancos”, especialmente cuando existan indicios de que se utilizan para ocultar rentas o patrimonios en el exterior.
El comercio electrónico continuará siendo otro de los ámbitos prioritarios de control. La Administración utilizará la información remitida por plataformas digitales para comprobar tanto la venta de bienes como la prestación de servicios a través de internet.
Entre otras actuaciones, se prevén comprobaciones sobre entidades constituidas formalmente en España o en otro Estado miembro con el objetivo de aparentar estar establecidas en la Unión Europea y modificar la tributación del IVA de las ventas realizadas a través de plataformas digitales.
También se realizarán actuaciones sobre contribuyentes que declaran estar establecidos en la UE para aplicar el régimen de ventanilla única, pero que no disponen de medios para operar en territorio comunitario.
La Agencia Tributaria continuará además con el análisis de la correcta tributación de los creadores de contenido en redes sociales, incluyendo la revisión de su residencia fiscal.
Control sobre criptomonedas
Durante 2026 se impulsarán actuaciones dirigidas a contribuyentes que hayan operado con monedas virtuales y no hayan declarado las rentas o ganancias patrimoniales derivadas de su tenencia o transmisión.
Para ello, la Agencia Tributaria intensificará la explotación de la información disponible y el análisis de perfiles de riesgo mediante herramientas de trazabilidad basadas en tecnología blockchain, con el objetivo de detectar patrimonios no justificados o rentas no declaradas.
Refuerzo del control en el sector inmobiliario
El sector inmobiliario será otro de los ámbitos en los que la Agencia Tributaria intensificará sus actuaciones durante 2026.
El control abarcará las distintas fases del negocio inmobiliario: promoción, construcción, comercialización e intermediación.
Entre los riesgos específicos que serán objeto de seguimiento se encuentran:
- la deducción improcedente de gastos financieros
- la utilización abusiva de subcontratas
- la valoración de inmuebles en operaciones de transmisión, especialmente cuando intervienen entidades vinculadas.
Además, se realizará un seguimiento de estructuras empresariales y societarias utilizadas en el sector inmobiliario que puedan estar diseñadas para reducir la carga tributaria.
Mayor control sobre alquileres y plataformas digitales
En el ámbito del arrendamiento de inmuebles, la Agencia Tributaria intensificará las actuaciones dirigidas a comprobar la correcta declaración de los rendimientos obtenidos por alquiler.
Se prestará especial atención a los alquileres gestionados mediante plataformas digitales y a los distintos operadores del mercado del arrendamiento turístico.
Asimismo, los planes de visitas de comprobación formal buscarán detectar arrendamientos de inmuebles residenciales no declarados o declarados incorrectamente, así como posibles artificios en los alquileres turísticos y arrendamientos de temporada.
La Agencia Tributaria continuará igualmente con el control sobre las Sociedades Anónimas Cotizadas de Inversión Inmobiliaria (SOCIMI) y sobre la tributación de las ganancias patrimoniales obtenidas por no residentes en relación con inmuebles situados en España.
Economía sumergida y facturación irregular
La lucha contra la economía sumergida seguirá siendo una de las líneas prioritarias del Plan de Control Tributario.
En este ámbito se mantendrán los planes sectoriales de visitas a actividades empresariales y profesionales, con especial atención al control de terminales de pago (TPV) y a la no admisión de pagos con tarjeta.
También se intensificarán las actuaciones dirigidas a detectar entramados de facturación irregular, mediante herramientas informáticas capaces de identificar toda la cadena de defraudación.
Estas actuaciones se centrarán especialmente en sociedades que carecen de actividad económica real y que emiten facturas que no responden a operaciones reales con el objetivo de obtener devoluciones indebidas, deducir cuotas de IVA o registrar gastos ficticios.
Control sobre multinacionales, grupos societarios y grandes patrimonios
El Plan de Control 2026 también contempla actuaciones sobre multinacionales, grupos societarios y grandes patrimonios.
En el caso de los grupos empresariales, se prestará especial atención a aquellos grupos fiscales en los que las entidades que los integran presentan cifras de negocio reducidas o estructuras que no responden a una lógica económica o mercantil.
Asimismo, se vigilarán estructuras diseñadas para obtener una desimposición indebida mediante la exención por dividendos y plusvalías en el Impuesto sobre Sociedades.
En relación con las personas físicas con elevado patrimonio, la Agencia Tributaria continuará analizando signos externos de riqueza que no resulten coherentes con las rentas declaradas, así como el uso de sociedades instrumentales para reducir la tributación personal.
Mejoras en asistencia al contribuyente
El Plan de Control también incluye medidas destinadas a mejorar la información y asistencia al contribuyente.
Entre ellas se encuentra la evolución de los informadores hacia asistentes virtuales, como el correspondiente al Impuesto sobre la Renta de No Residentes, y la puesta en marcha del Informador a la exportación, destinado a ofrecer apoyo informativo sobre operaciones de exportación.
En el ámbito censal, se continuará mejorando la herramienta Censos Web, ampliando su uso a nuevas modificaciones censales.
Además, se reforzará el modelo de atención al contribuyente mediante la integración de los distintos canales de atención y la incorporación de personal destinado a servicios de información y asistencia tanto presencial como telefónica.
En relación con el pago de deudas tributarias, los contribuyentes podrán realizar pagos con tarjeta en las oficinas de la Agencia Tributaria y por teléfono, ampliando las opciones ya disponibles como el cargo en cuenta, Bizum o el pago con tarjeta a través de la sede electrónica y la aplicación móvil.
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